现金与银行存款

　　货币资金是指企业拥有的现金、银行存款和其他货币资金。现金是指企业库存的现金，包括库存的人民币和外币，银行存款是指企业存入银行和其他金融机构的各种款项。

　　在流动资产中，货币资金的流动性最强，是唯一能够直接转化为其他资产形态的流动性资产，也是能够代表企业现实购买力的资产。企业所拥有的货币资金货是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。

　　会计的工作每天和货币资金打交道。可以说公司的一切货币资金往来都与会计的工作紧密相联，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，这些数据都可以从会计的工作中得到。因此，提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，也是会计的工作职责之一。

　　“账上还有多少钱？”这样的问题是对会计工作质量的一个考验。

　　在回答这样的问题时就要注意了，现金与银行日记账账面上的数字有些是含有未达账项的，还有一些钱是在账面上不能随便动用的，比如还没有划走的税款、社保款等。

　　落实这一问题可以从以下三步走：

　　首先，要求账面的数字核实无误。也就是说，要对现金与银行存款的账面余额随时心中有数。这就得要求记账凭证要及时登记，及时结出余额……

　　第二步，就是得学会从账面上毛估出实存数。

　　【技巧：其实这也就是对账户上未达账项的一个调整，但是每天做“银行存款余额调节表”也不太可能，而且银行的对账单也不是随时就能拿到。所以要学会在心里有一个大概的估量，比如当天交的支票可能三天以后才能到账，那么这两天的实存数里就不能有它什么事儿。】

　　【注意：如果在月初时对账面实存数的核对就要加倍小心，因为这时会有税款和社保款的划扣，必须提前备好款项，防止顶票。在季末会有存款利息的进账和贷款利息的划扣，也得小心处理。】

　　第三步，就得要求有一定的预算能力。第二步中所处理的还都见到票据了，只是还没到账而已。到了这第三步时，需要预先知道大概什么时候要付出去一笔钱，什么时候会有一笔钱进来能保证这个支出的正常进行。

　　【技巧：一般小的公司所用的印章基本都是在会计部门保管，那么合同金额以及对方结款的日期就可以知道了。在票据的管理方面，对于收到的银行承兑汇票，建立应收票据备查簿，及时进行登记并到银行验证、查询，如有到期的汇票、支票，提早做好存入银行的准备，做到及时入账等等……】

　　现金和银行存款是出纳人员每天打交道最多的两个账户，而现金的取款和现金的送存是同时关系到这两个账户的经济业务，虽然都是对现金和银行存款一增一减的业务，但是在具体处理的时候还是需要有一些注意的地方。

　　【说明：大部分公司此部分的记账凭证与日记账的登记是由出纳完成的，但也有一些公司依靠会计来做这部分的工作。】

　　

本文摘自《从会计基础到会计实战》

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　　 本书以一个公司的实战案例入手，把会计的理论知识和实践一步步地结合起来，在巩固理论知识的同时指导了实践。本书结合作者从事会计工作的实际经验总结，对会计工作做了详细的阐述和全面的介绍。
　　本书分为上下两部分：上篇基础知识以梳理会计的理论知识为主，兼以在实战中的建账、科目选择、凭证、账簿等等的操作，使读者可以借以夯实理论基础，并在实际的应用中对理论加深理解，特别在第一章对会计这个职业进行了详尽的介绍，对会计这一职业的工作内容、所需资质及发展前景和方向给出了自己的建议；下篇为账务处理，从实际工作出发，详尽介绍了会计工作中的账务处理、月底结转、税金计算、编制报表以及纳税申报的相关事宜，并对新的个税计算方法也进行了详尽的描述，知识更新快，流程图表丰富，可以作为会计实战工作的指导。
　　本书语言内容充实，实用性强，是会计初学人员入门的好帮手，适合广大会计工作者。