戒律5：财务分析与融资计划(1)

　　一、同工商、税务打交道

　　以前人们在开办企业时，一般视工商、税务是两道门槛，认为非常不好打交道。时下的情形已经有比较大的改观，尤其是一些科技园区较为集中的行政服务中心（工商、税务分局、办事处），其服务态度、工作效率、审批流程都有明显的改进。

　　公司规模较小时，我们甚至可以不用直接跟工商税务打交道。为什么呢？现在有很多提供财税一条龙服务的专业代理机构，他们就会把注册、上税、年检等事务处理得干净利落。

　　把财会这部分事务外包，花的钱也并不多，几百块钱能聘个兼职的会计。现在也有这类从业者，专门承担多个公司的财务职责，代理注册、记账、上税、年检等事务。

　　当然，如果你不想花这点钱，又想熟悉工商与税务流程，增长这方面的见识，到工商、税务的网站上仔细阅读申请流程与材料要求，照着所公布的流程往下走，基本上不会有太大问题。

　　二、熟悉财务报表

　　财务报表主要是反映企业一定期间的经营成果和财务状况变动，分析公司财务报表可以掌握反映公司经营状况的一系列基本指标和变化情况，了解公司经营实力和业绩，可以知道那些板块业务的发展状况与增长潜力，从而发现问题或作出判断。

　　通过财务成本分析，分解作业活动并改进作业流程；通过利润分析来帮助产品定价、分析市场；用报表中的数字来分析企业经营的情况以及未来的优势。同时，通过财务报表可以进行模拟预测，对未来的收入与支出进行测算，帮助预算的制定与调整。财务报表是如此重要，因此创业者有必要对财务报表的内容能够理解，不仅是看表面的数字，更要学会分析和掌握其内在的含义。

　　但一般而言，创业者大多缺乏系统性的财务会计知识，要建立系统的财务报表，或者看懂财务报表都比较困难。初步掌握财务报表可以从以下五个方面下手。

　　1．看利润表，对比当年收入与上一年年收入的增长是否在合理的范围内。比如，以银广夏事件为例，利润表上当年的收入比上一年增加了几倍，这种过快增长往往会引发特别的关注，从而发现问题。那些增长在50%以上高位的企业，都要特别关注。

　　2．看企业的坏账准备。有些企业的产品销售出去，但款项收不回来，而它在账面上却不计提或提取不足，这样的收入和利润的统计就是不实的。

　　3．看长期投资是否正常。有些企业在主营业务之外会有一些其他投资，这种投资获得的回报情况如何？是否与主营业务相关联？如果增长乏力，而且与主营业务关联度不够，那么，这种投资的风险就很大。

　　4．看其他应收款是否清晰。有些企业的资产负债表上，其他应收款项很乱，许多陈年老账都放在里面，实际上里面有很多都是收不回来的。

　　5．看现金流量表是否能正常地反映资金的流向，注意今后现金注入和流出的原因和事项。

　　如果创业者能走到上市这一步，公司还应需要将中期财务报表（上半年的）和年度财务报表公开发表。公司中期报表较为简单，年度报表则较为详细，但上市公司的各种财务报表至少应包括两个基本报表：即资产负债表、利润及利润分配表。

　　1．资产负债表

　　资产负债表是一张静态报表，反映了该报表截至时间内公司的资金来源及分布状况。对该表的基本分析内容包括了解分析公司当时的财务结构、经营能力、盈利水平和偿债能力。

　　a．流动资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、应收票据、坏账准备、预付货款、其他应收款、存货、待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债券和其他流动资产。

　　b．长期投资，一年期以上的项目投资。

　　c．固定资产，包括固定资产原值及折旧、净值、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产净损失。

　　d．无形及递延资产。

　　e．流动负债，包括短期借款、应收票据、应收账款、预收货款、应付福利费、未付股利、未缴税金、其他未缴及应付、预提费用 、一年内到期的长期负债及其他。

本文摘自《成功创业者的28条戒律》

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　　 本书从创业者如何寻找商机，如何自我修炼，如何选择项目，如何融资及如何突破经营困境切入，提炼出了“成功创业者的28条戒律”。另一方面，揭示了他们在财务、营销、团队、管理、产品、资本上的操作经验，总结了他们的创业之道。
　　本书对正在创业和准备创业者都具有很强的操作和借鉴价值。本书亦可作为高校创业课程的教材和创业培训用书。