5.1 现金流量表概述（6）

　　现金流量表补充资料包括将净利润调解为经营活动现金流量、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动、现金及现金等价物净变动情况等项目。其中将净利润调节为经营活动现金流量所采用的方法被称为间接法。这是会计利用其专业语言来具体描述现金流量和相关利润指标之间的关系。现行企业会计准则规定，企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量信息。补充资料的参考格式见表5-2。

　　 表5-2 现金流量表补充资料

　　补充资料                本期金额            上期金额

　　1. 将净利润调节为经营活动现金流量       

　　 净利润       

　　 加：资产减值准备       

　　 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资       

　　产折旧       

　　 无形资产摊销       

　　 长期待摊费用摊销       

　　 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损       

　　失（收益用“-”号填列）       

　　 固定资产报废损失（收益用“-”号填列）       

　　 公允价值变动损失（收益用“-”号填列）       

　　 财务费用       

　　 投资损失       

　　 递延所得税资产的减少       

　　 递延所得税负债的增加       

　　 存货的减少       

　　 经营性应收项目的减少       

　　 经营性应付项目的增加       

　　 其他       

　　经营活动产生的现金流量净额       

　　2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动       

　　 债务转为资本       

　　 一年内到期的可转换公司债券       

　　 融资租入固定资产       

　　3. 现金及现金等价物净变动情况       

　　        续表

　　补充资料    本期金额    上期金额

　　 现金的期末余额       

　　 减：现金的期初余额       

　　 加：现金等价物的期末余额       

　　 减：现金等价物的期初余额       

　　现金及现金等价物净增加额       

　　

本文摘自《上市公司财务报告解读与案例分析》

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　　报告数据的生成原理和内涵予以解读，随后打开财务报告分析的工具箱，并通过指标体系的构建，揭开财务报告的神秘面纱，讲述其背后的故事。在本书最后，作者选取了最新的并且具有代表性的上市公司年报进行分析和解读。这部分内容既是对前面所学知识的检验，又提供了撰写财务分析报告的规范示例。 全书体现最新准则和最新年报之“新”，体现系统思维和知识架构之“全”，体现分析务实、知识实用、资料真实之“实”，以期给予读者全新而实际的阅读体验。 本书主要面向具有一定经济常识的社会大众，其意不在于编报表，而在于如何识报表、用报表。此外，书中内容对于企业经营者和财会人员也大有裨益。