降低税率，减少漏损（2）

　　征税是有成本的，包括税务的计算、检查、督促、监督。各种税收的征收成本是不同的。像增值税征收的成本比较低，因为一环扣一环，每一环都有记录可查。而个税征收的成本最高，无论纳税人或税务当局都要花大量人力物力作记录、计算、核对等。之所以要费力征收个税，就因为它具有纠正贫富差距的功能。但是这一功能只有个税能够全部征收到位时才能真正起到作用。在我国，个税发生巨大漏损的情况下，事实上起了反调节的作用时，我们需要清醒地重新估计个税的作用和征收办法。从世界各国的经验来看，个税真正起到缩小贫富差距作用的国家都是发达国家，它们征税已有多年历史，有了成熟的征收检查办法。我国是一个从计划经济转向市场经济的国家，百姓过去从来不交税，大家很不习惯于纳税，偷漏税的情况比较普遍，尤其是个税。因为税务当局没有办法了解每个人的收入情况，偷漏税就成为必然。

　　俄罗斯个税改革的经验非常值得我们参考。它原先的个税分四个档次，起征点以下为零税率，以上到年收入5万卢布的税率为12%，到年收入15万卢布的为20%，超过的部分税率为30%。它的累进比例比我们的温和，但是同样发生偷漏税的情况。在2001年税改时提高了起征点，从年收入3168卢布提高到4800卢布。同时将12%以上的累进税统统取消，改为12%的统一税率（外加1%的社会保障基金）。按理说，既提高了起征点，又免除了累进税，税收收入应该大幅度降低，可是事实上税改的当年个税收入反而增加了25%，次年又增加了21%。俄罗斯个税改革的成功经验极大地刺激了其他东欧国家。先是6个东欧国家学习了俄罗斯的税改，以后世界上总共有20多个国家效仿了俄罗斯的个税改革。

　　俄罗斯的个税改革是一个极其大胆的尝试。其之所以敢于作出这样的尝试，是基于一个基本的理论推测，偷漏税的积极性和累进税率成正比，累进税率越高偷漏税越多。既然我们很难对个人的收入进行监督，让个人自愿缴税的办法只能是降低累进税的税率，一直降低到完全取消，改为统一税率。虽然从名义上看是有利于富人，其实反而是一个比现有状况更公平的征税规则。

　　我国的情况类似于俄罗斯，都是从计划经济转向市场经济，百姓过去都是不交税的，纳税大家都很不习惯，偷漏税是普遍的。所以他们的经验对我们特别有用。但是光降低税率还不够，还要加强检查，对偷漏税的给予惩罚。我们不妨考虑改为统一税率，取消累进税。同时每个城市按人口多少抽查100～500个高收入者的全部收入，发现偷漏税的，根据情节给予1-5倍的罚款，并将姓名公布于众。凡是买房买车的，出国旅游的，经常出入高级宾馆的，都可能是高收入的对象。哪怕抽查的比例极低，但能够起到威慑作用。富人就不敢像现在这样肆无忌惮地偷税漏税。同时，领导干部要带头，公布自己的纳税情况。把偷漏税看成一件十分不光彩的事。高收入的偷漏税者不但要罚款，而且在社会上被公布，让他们丧失脸面。

　　有鉴于我国贫富差距问题长期得不到缓解，个调税反而起了逆调节作用，个税改革刻不容缓。俄罗斯的成功经验应该使我们觉醒。在若干年后，等征税机制完善以后再逐步转到个税的累进制来。

本文摘自《中国人的焦虑从哪里来》

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　　 穷人为什么受穷？怎样改善贫富分化？如何看待社会不公和获得公平？政府的首要责任是什么？
　　2013年新年伊始，盛大文学华文天下推出“米尔顿-弗里德曼自由奖”得主茅于轼新书《中国人的焦虑从哪里来》。全书从“正视社会不公”谈起，细说“蜗居”在中国、穷富的差距和成因、反思人民利益，展望未来的世界。这位被评价为“为富人说话，替穷人办事”的有良心的经济学家，在84岁高龄，新书文风观点依然犀利无比，问国家、问社会、问民生，三问中国，对中国当前面临的各种问题进行理性的分析，用案例与数据自答，剖析当下中国人的精神状态与生活现状。